Quyết toán thuế

Lời đầu tiên, Kế toán Việt Luật xin gửi lời chào và lời chúc sức khỏe trân trọng nhất tới toàn thể quý khách hàng và đối tác trong thời gian qua đã tin tưởng sử dụng dịch vụ của chúng tôi.
Với hơn 10 năm cung cấp dịch vụ quyết toán thuế cho doanh nghiệp, Kế toán Việt Luật cam kết đem đến cho quý khách hàng, đối tác dịch vụ chuyên nghiệp, chất lượng tốt nhất. Với đội ngũ nhân sự được đào tạo bài bản, chuyên môn cao và đã có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế doanh nghiệp. Kế toán Việt Luật tự hào sẽ đem đến cho quý khách hàng dịch vụ quyết toán thuế với những số liệu quyết toán luôn luôn đúng với chứng từ gốc, tính hợp pháp, hợp lý và hợp lệ của từng chứng từ cũng như các khoản doanh thu tính thuế, chi phí tính thuế luôn luôn đúng với pháp luật. Đồng thời Kế toán Việt Luật sẽ đảm bảo được cho khách hàng mức thuế tốt nhất phải đóng, nhưng vẫn đảm bảo được tính hợp lý.

Nội dung chính

• Lời mở đầu
• Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì
• Khi nào cần quyết toán thuế
• Những khó khăn của doanh nghiệp khi quyết toán thuế
• Lợi ích của doanh nghiệp khi thuê dịch vụ kế toán thuế
• Dịch vụ quyết toán thuế của Kế toán Việt Luật
• Cam kết của Kế toán Việt Luật

Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì?

Quyết toán thuế doanh nghiệp là xác định số liệu kế toán của doanh nghiệp, đơn vị, cá nhân kinh doanh, người đóng thuế trong một kỳ, một năm hoặc một giai đoạn nào đó.
Quyết toán thuế được hiểu là việc kiểm tra, xác định lại số liệu liên quan đến thuế của doanh nghiệp, của cá nhân với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Theo quy định  hiện hành của pháp luật thì quyết toán thuế bao gồm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân, quyết toán thuế giá trị gia tăng, quyết toán thuế nhập khẩu, v.v…

Thời điểm doanh nghiệp cần quyết toán thuế

Căn cứ hướng vào dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn 636/TCT-DNNCN thì các trường hợp cần phải quyết toán thuế được quy định như sau:

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan Thuế

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế TNCN phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.

Đối với tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế và quyết toán thuế TNCN thay cho cá nhân có ủy quyền. Trường hợp cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức và có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống thuộc diện được miễn thuế thì tổ chức trả thu nhập vẫn kê khai thông tin cá nhân được trả thu nhập đó tại hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức và không tổng hợp số thuế phải nộp thêm của các cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống. Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã quyết toán thuế TNCN trước thời điểm có hiệu lực của Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì không xử lý hồi tố.
Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và tổ chức trả thu nhập mới thu lại chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức trả thu nhập cũ đã cấp cho người lao động (nếu có).

Đối với ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cụ thể như sau:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch; đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
- Cá nhân sau khi đã ủy quyền quyết toán thuế, tổ chức trả thu nhập đã thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân, nếu phát hiện cá nhân thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì tổ chức trả thu nhập không điều chỉnh lại quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập, chỉ cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo số quyết toán và ghi vào góc dưới bên trái của chứng từ khấu trừ thuế nội dung: “Công ty ... đã quyết toán thuế TNCN thay cho Ông/Bà .... (theo ủy quyền) tại dòng (số thứ tự) ... của Phụ lục Bảng kê 05-1/BK-TNCN” để cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Những khó khăn của doanh nghiệp khi quyết toán thuế

Khi thực hiện quyết toán thuế, doanh nghiệp thường vướng mắc một số các vấn đề sau:

• Tình trạng hóa đơn, chứng từ lộn xộn, thất lạc, thiếu sót chứng từ;
• Không kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn dẫn đến hoạch toán sai, không đúng quy định.
• Không đủ các loại sổ kế toán hoặc có nhưng không đúng theo quy định của cơ quan thuế. Sổ sách, báo cáo được lập không căn cứ vào thực tế chứng từ của doanh nghiệp
• Nhân sự kế toán liên tục thay đổi. Kế Toán mới không có sự bàn giao công việc với kế toán cũ;
• Số liệu kế toán không logic, không có sự thống nhất giữa các bút toán với báo cáo thuế, báo cáo tài chính đã nộp

Lợi ích của doanh nghiệp khi làm dịch vụ quyết toán thuế

Khi thuê dịch vụ quyết toán thuế cho doanh nghiệp bạn, bạn sẽ được xử lý triệt để các vấn đề mà doanh nghiệp đang gặp phải trước khi thực hiện thủ tục kế toán như:

• Xử lý triệt để được tình trạng hóa đơn chứng từ lộn xộn, thất lạc, thiếu sót chứng từ;
• Hợp lý, hợp lệ hóa toàn bộ các hóa đơn đầu vào đầu ra;
• Bổ sung toàn bộ các loại sổ sách kế toán còn thiếu, điều chỉnh lại toàn bộ các loại sổ sách kế toán bị sai, không hợp lý, so khớp toàn bộ chứng từ với các báo cáo thuế được lập trước đó;
• Tối ưu hóa chi phí, hợp thức hóa các khoản thu chi và đảm bảo mọi số liệu kế toán được hợp lý.

Dịch vụ quyết toán thuế của Kế toán Việt Luật

Kế toán Việt Luật là doanh nghiệp chuyên cung cấp các dịch vụ về thuế, kế toán. Trong đó có dịch vụ quyết toán thuế. Với đội ngũ kế toán viên chuyên nghiệp, có chuyên môn nghiệp vụ cao. Chúng tôi tự hào đem đến cho quý khách hàng dịch vụ quyết toán thuế tỉ mỉ, cẩn thận, chi tiết và chính xác nhất. Tất cả vì lợi ích của doanh nghiệp bạn.
Quy trình dịch vụ quyết toán thuế của Việt Luật

Bước 1. Phân loại và lập các chứng từ liên quan

• Kế toán Việt Luật tiếp nhận toàn bộ hóa đơn chứng từ của doanh nghiệp để thực hiện dịch vụ quyết toán thuế;
• Kế toán Việt Luật sẽ phân công nhiệm vụ cho nhân sự đảm bảo công việc quyết toán thuế được diễn ra suôn sẻ, đúng tiến độ;
• Nhân viên phụ trách sẽ phân loại, kiểm tra toàn bộ các chứng từ trước khi thực hiện thủ tục quyết toán thuế;
• Phân loại, kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của từng chứng từ kế toán;
• Phân loại chứng từ hợp lý, hợp lệ theo quy định tránh rủi ro khi quyết toán thuế;
• Lập các chứng từ kế toán theo quy định của Bộ Tài Chính; chứng từ Nhập, Xuất, Thu, Chi căn cứ từ chứng từ gốc; Các chứng từ ngân hàng liên quan, các phiếu kế toán khác; Các văn bản, giấy tờ, hợp đồng thủ tục hành chính để làm chặt chẽ tính hợp lệ của chứng từ gốc;
• Phân loại, sắp xếp và lưu giữ toàn bộ chứng từ hoàn chỉnh đảm bảo quyết toán thuế.

Bước 2. Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán

• Lập hệ thống các loại sổ chi tiết: Hàng hóa, công nợ, phân bổ, khấu hao, lương…
• Lập hệ thống sổ cái các tài khoản; Sổ Nhật ký chung.
• In bộ sổ sách chứng từ gồm: Bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đối kế toán.
• Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Bước 3. Cân đối lãi, lỗ, phân tích rủi ro

• Phân tích các rủi ro thuế, kế toán của doanh nghiệp trong quá trình vận hành giao dịch chứng từ kinh doanh, nhằm phòng tránh tối đa thất thoát cho doanh nghiệp.
• Cân đối hàng hóa, các loại chi phí, lợi nhuận đảm bảo kế hoạch và quyền lợi của doanh nghiệp.

Bước 4. Hoàn thiện báo cáo, hồ sơ

• Lập hồ sơ khai thuế GTGT: Tờ khai thuế, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, quyết toán báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
• Lập hồ sơ khai thuế TNCN: Tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý; tờ khai quyết toán thuế TNCN năm.
• Lập quyết toán thuế TNDN: Tờ khai tạm tính quý, quyết toán năm.
• Lập báo cáo tài chính năm.
• Thanh tra thực tế: Ngồi làm việc, giải trình trực tiếp với thanh tra thuế khi quyết toán thực tế.

Cam kết của Việt Luật

Với hơn 10 năm làm việc trong ngành cung cấp dịch vụ kế toán thuế cho doanh nghiệp, Kế toán Việt Luật hiểu rằng vấn đề quan trong nhất trong việc cung cấp dịch vụ kế toán thuế là tính KỊP THỜI và TRÁCH NHIỆM đối với khách hàng. Vì vậy, trong tất cả hợp đồng dịch vụ mà Kế toán Việt Luật ký kết với khách hang luôn cam kết 6 chỉ mục quan trọng sau:

• Khi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế, Việt Luật cam kết chịu trách nhiệm thực hiện đầy đủ và đúng tiến độ công việc quyết toán thuế với cơ quan thuế quản lý;
• Chịu hoàn toàn trách nhiệm về quyết toán thuế do Kế Toán Việt Luật thực hiện trên cơ sở số liệu, chứng từ do khách hàng cung cấp (chứng từ hóa đơn hợp lệ theo quy định của pháp luật);
• Chịu trách nhiệm giải trình, giải thích hồ sơ kế toán thuế khi cơ quan nhà nước có yêu cầu đối với số liệu kế toán do Việt Luật thực hiện (Trường hợp khách hàng bị phạt bởi các cơ quan nhà nước đối với các sai sót xuất phát từ các hồ sơ chứng từ do Việt Luật tư vấn sử dụng và khai báo thuế, Việt Luật cam kết sẽ chịu trách nhiệm chi trả cho khách hàng toàn bộ các khoản phạt này);
• Số liệu kế toán sẽ được thực hiện một cách rõ ràng và chính xác nhất bởi sự lành nghề của đội ngũ kế toán Việt Luật.
• Việt Luật luôn cam kết và chịu trách nhiệm bảo mật thông tin kế toán của khách hàng, ngay cả khi hợp đồng cung cấp dịch vụ quyết toán thuế đã chấm dứt.
• Kế toán Việt Luật cam kết chi phí doanh nghiệp phải trả là chi phí trên hợp đồng dịch vụ mà hai bên ký kết, doanh nghiệp không phải trả thêm bất kỳ chi phí nào khác ngoài các mục ghi trong hợp đồng.